В первую очередь издание «Ведомости» со ссылкой на документ рекомендует отказаться от сделок с непроверенными и зависимыми контрагентами. Отмечается, что налоговики зачастую обращают внимание именно на такие операции.
Схемы, в которых завышаются или занижаются цены, а также отмечаются фиктивные займы, чтобы проценты от них учитывались в расходах, также привлекают внимание проверяющих. При подозрении на подобные ходы при заключении сделок проверка грозит всем их участникам. Проанализировать цепочку таких взаимодействий налоговики могут при помощи системы АСК НДС-2, отслеживающей облагаемые НДС операции.
Также подозрительным действием сочтут то, что кто-то из поставщиков не уплатил налог или не отразил в документах реализацию. В этом случае налоговики будут искать того, кому это принесло выгоду. В ходе проверки они потребуют документы, касающиеся оформления сделки, и аналогичные договоры для сравнения у самой компании, а также у всех контрагентов. Также проводится опрос руководителя и сотрудников организации. Далее специалисты сопоставляют движение денег и товаров по всей цепочке сделок, начиная с производителя и заканчивая потребителем. Это помогает найти момент, когда средства были выведены. Речь может идти об обналичивании, переводах на карточные счета, оплате за третьих лиц, а также возврате денег на счета компании в виде займа либо в другом формате.
Кроме того, налоговики направляют в банки запросы об отправляющих платёжные документы физлицах, IP-адресах компании и контрагентов. Также проверка устанавливает, являются ли контрагенты подконтрольными компании организациями. Это бывает в случае, когда, к примеру, учредитель контрагента оказывается родственником директора компании. Сами контрагенты оцениваются на предмет возможности выполнения сделки – хватает ли для этого персонала, имущества и пр.
Если в сделках с ИП или организациями есть длительные отсрочки, нерыночные цены или завышенные штрафы и пр., компании следует проявить особую осторожность. В частности, эксперты советуют при работе с котрагентами составлять на них досье. В него следует включить фактические адреса фирмы, сведения о компании из ЕГРЮЛа, данные о численности персонала, уплаченных налогах, доверенности на заключение договоров, копии документов, подтверждающих наличие производственных активов, а также подписание первичного договора и счетов-фактур.
Ранее ФНС решила обязать финансовые компании передавать данные о клиентах. Как стало известно LIVE24, за нарушение этого требования организациям грозит штраф до 100 тыс. рублей.
